AI副業の確定申告ガイド【2025年最新】
AI副業で収入を得たら、確定申告が必要になるケースがあります。2025年の最新税制に基づき、必要書類から申告手順まで詳しく解説します。
国税庁の公式情報に基づき、副業収入20万円超で確定申告が必要となる条件や、経費として認められる項目を正確にお伝えします。
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⚠️収益に関する重要事項：本記事で紹介している収益例は、特定の条件下での事例であり、すべての方に同様の成果を保証するものではありません。収益は個人のスキル、経験、作業時間、市場状況などにより大きく異なります。副業による収入には個人差があり、記載の金額を得られない可能性もあります。
確定申告が必要になる条件
国税庁の規定により、以下の条件に該当する場合は確定申告が必要です。
確定申告が必要なケース
- • 給与所得者で副業収入が年間20万円を超える場合
- • 個人事業主・フリーランスとして活動している場合
- • 2か所以上から給与を受け取っている場合
- • 給与収入が2,000万円を超える場合
注意：副業収入が20万円以下でも、住民税の申告は別途必要です。お住まいの市区町村に確認してください。
AI副業の収入分類
| 副業の種類 | 所得区分 |
|---|---|
| クラウドソーシング（ライティング等） | 雑所得または事業所得 |
| AI画像販売（ストックフォト等） | 雑所得または事業所得 |
| AIコンサルティング | 事業所得 |
| AI関連のアフィリエイト収入 | 雑所得 |
確定申告に必要な書類
必須書類
- • 確定申告書（AまたはB）
- • 収支内訳書（白色申告の場合）
- • 青色申告決算書（青色申告の場合）
- • 本人確認書類（マイナンバーカード等）
- • 源泉徴収票（会社員の場合）
保管すべき証拠書類
- • 売上の証明（請求書、振込明細）
- • 経費の領収書・レシート
- • クレジットカード明細
- • 銀行口座の取引履歴
- • AIツール契約書・利用明細
AI副業で経費計上できるもの
AI副業に関連する支出は経費として計上でき、所得税の節税につながります。ただし、事業との関連性を明確に証明できることが条件です。
経費として認められるもの
AIツール関連
- • ChatGPT Plus（月額約3,000円）
- • Claude Pro（月額約3,000円）
- • Midjourney（月額約1,500円〜）
- • Notion AI（月額約1,500円）
- • GitHub Copilot（月額約1,500円）
業務環境
- • パソコン・周辺機器（10万円未満は一括経費）
- • インターネット回線（事業使用割合）
- • 電気代（事業使用割合）
- • 書籍・教材・セミナー費用
- • コワーキングスペース利用料
家事按分について：自宅で副業を行う場合、電気代やインターネット代は事業使用割合（例：30%〜50%）を算出して経費計上します。按分根拠を記録しておくことが重要です。
青色申告と白色申告の違い
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 赤字の繰越 | 3年間可能 | 不可 |
| 事前届出 | 必要（開業届＋青色申告承認申請） | 不要 |
| 帳簿要件 | 複式簿記（65万円控除の場合） | 簡易な帳簿 |
| おすすめの人 | 年間収入48万円以上 | 収入が少額の初心者 |
ポイント：AI副業で継続的に収入を得る予定なら、青色申告がおすすめです。freeeやマネーフォワードなどの会計ソフトを使えば、複式簿記も簡単に作成できます。
e-Taxでの申告手順
Step 1: 事前準備
- • マイナンバーカードを取得
- • ICカードリーダーまたはスマートフォンを用意
- • 利用者識別番号を取得（初回のみ）
- • e-Taxソフトをインストール
Step 2: 収支の集計
- • 1年間の売上を合計（1月〜12月）
- • 経費を項目別に集計
- • 減価償却費を計算（10万円以上の資産）
- • 所得金額（売上 - 経費）を算出
Step 3: 申告書の作成・提出
- • 国税庁「確定申告書等作成コーナー」にアクセス
- • 画面の指示に従って入力
- • 控除項目（医療費、社会保険料等）を入力
- • 電子署名して送信
Step 4: 納税または還付
- • 納付が必要な場合：3月15日までに納税
- • 還付の場合：約1〜2ヶ月で指定口座に振込
- • 納付方法：口座振替、クレジットカード、コンビニ払い
よくある間違いと注意点
避けるべきミス
- • 申告漏れ：プラットフォーム収入も含めてすべて申告する
- • 経費の過大計上：私的利用と事業利用を明確に区分する
- • 領収書の紛失：7年間の保管義務がある
- • 期限超過：3月15日を過ぎると無申告加算税が発生
- • 消費税の見落とし：課税売上1,000万円超で課税事業者に
税務調査について：AI副業でも税務調査の対象になる可能性があります。帳簿と証拠書類は正確に保管し、売上と経費の根拠を説明できるようにしておきましょう。
まとめ
確定申告のポイント
- • 副業収入20万円超で確定申告が必要（住民税は別途申告）
- • AIツール代・PC・通信費は経費計上可能
- • 青色申告で最大65万円の特別控除
- • e-Taxで自宅から簡単に申告できる
- • 領収書・帳簿は7年間保管が必要